进项税额抵扣怎么做账

进项税额抵扣的账务处理步骤如下：

收到进项发票

借：应交税费—应交增值税（进项税）

开出增值税发票

贷：应交税费—应交增值税（销项税）

月末结转

如果《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方），则：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

如果《应交税费—未交增值税》余额在借方，说明该余额要下月留抵；如果在贷方，说明该余额就是本月要交税的数额。

交税

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

进项税发票的登记、验证和计算

企业应及时登记进项发票，包括名称、税率等信息，并按照税率分别登记到进项税额中。

企业需要验证进项发票的真实性和合法性，包括发票的真伪、开票人、发票金额等。

根据进项发票的金额和税率，计算出应当向国家缴纳的进项税额。

销项发票的开具和销项税额的计算

企业按照国家规定，向客户开具销项发票。

根据销项发票的金额和税率，计算出可以抵扣的销项税额。

进项税额的抵扣

企业可以将销项税额抵扣进项税额，计算出最终应当缴纳的税额。

固定资产进项税额的抵扣

购入固定资产时，其进项税按规定可以抵扣，则借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”；如果不能抵扣，则计入固定资产购置成本。

进项税额加计扣除的账务处理

计算当期可抵扣进项加计抵减额：根据企业实际采购、生产等业务情况确定。

发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额：根据采购金额和增值税税率计算进项税额。

当期发生不可抵减进项税额期末转出进项：将不可抵减的进项税额转出。

当期进项加计额抵减应纳税额时：根据当期应纳税额和可抵减的加计抵减额进行抵减。

税务申报

企业需要将填制好的税务申报表提交给当地税务部门进行审核和核定。

以上步骤涵盖了进项税额抵扣的整个账务处理过程，确保企业能够准确、合法地进行进项税额的抵扣，并按时完成税务申报。